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臨2020-011 關于會計政策變更的公告

2020-04-30

  證券代碼:600037       證券簡稱:歌華有線        公告編號:臨2020-011


  北京歌華有線電視網絡股份有限公司

  關于會計政策變更的公告


  本公司董事會及全體董事保證公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏,并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。


  重要內容提示:

  本次會計政策變更僅對公司財務報表項目列示產生影響,對公司的財務狀況、經營成果和現金流量不產生影響,且不涉及對以前年度收益的追溯調整。


  一、本次會計政策變更概述

  (一)變更原因

  1、財政部于2019年5月9日修訂發布了《企業會計準則第 7 號-非貨幣性資產交換》(財會[2019]8號),自2019年6月10起執行。

  2、財政部于2019年5月16日修訂發布了《企業會計準則第 12 號-債務重組》(財會[2019]9號),自2019年6月17起執行。

  3、財政部于2019年9月19日發布了《關于修訂印發合并財務報表格式(2019 版)的通知》(財會[2019]16號),適用于執行企業會計準則的企業2019年度合并財務報表及以后期間的合并財務報表。

  4、財政部于2017年7月5日修訂發布了《企業會計準則第14 號-收入》(財會[2017]22號)(以下簡稱"新收入準則"),要求在境內外同時上市的企業以及在境外上市并采用國際財務報告準則或企業會計準則編制財務報表的企業,自2018年1月1日起施行;其他境內上市企業,自2020年1月1日起施行。

  根據財政部上述文件的相關規定,公司擬對相應會計政策進行變更。

  (二)會議審議情況

  公司于2020年4月27日召開第五屆董事會第五十六次會議、第五屆監事會第四十一次會議,會議分別以全票審議通過了《關于會計政策變更的議案》。公司獨立董事發表了同意的獨立意見。本次會計政策變更無需提交股東大會審議。

  二、會計政策變更的具體內容

  (一)變更前公司采用的會計政策

  本次變更前,公司執行財政部頒布的《企業會計準則-基本準則》和各項具體會計準則、企業會計準則應用指南、企業會計準則解釋公告以及其他相關規定。

  (二)變更后公司采用的會計政策

  本次變更后,公司將執行財政部修訂并發布的財會〔2017〕22 號文件、財會〔2019〕8 號文件、財會〔2019〕9 號文件及財會〔2019〕16號文件有關規定。其他未變更部分仍按照財政部前期頒布的相關準則及其他有關規定執行。

  (三)實施日期

  公司自2019 年6 月10日起執行新《企業會計準則第7號-非貨幣性資產交換》;自2019年6月17日起執行新《企業會計準則第12號-債務重組》;自2019年年度財務報告起執行《關于修訂印發合并財務報表格式(2019 版)的通知》;自2020年1月1日起執行新收入準則。

  (四)具體變更內容

  1、《企業會計準則第 7號-非貨幣性資產交換》變更的主要內容

  (1)明確了非貨幣性資產交換的確認時點。對于換入資產,企業應當在換入資產符合資產定義并滿足資產確認條件時予以確認;對于換出資產,企業應當在換出資產滿足資產終止確認條件時終止確認。

  (2)在貨幣性資產定義方面,強調收取固定或可確定金額的權利。

  (3)非貨幣性資產交換不具有商業實質,或者雖具有商業實質但換入資產的公允價值不能可靠計量時,同時換入多項資產的,對換出資產的賬面價值總額的分攤依據,在"換入資產的原賬面價值的相對比例"基礎上增加"其他合理的比例"。

  2、《企業會計準則第 12號-債務重組》變更的主要內容

  (1)在債務重組定義方面,強調重新達成協議,不再強調債務人發生財務困難、債權人作出讓步的情形,將重組債權和債務指定為《企業會計準則第22號-金融工具確認和計量》規范的金融工具范疇。重組債權和債務的會計處理規定與新金融工具準則相互呼應。

  (2)以非現金資產清償債務方式進行債務重組的,明確了債權人初始確認受讓的金融資產以外資產時的成本計量原則。

  (3)將重組債權和債務的會計處理規定索引至新金融工具準則,從而與新金融工具準則協調一致。

  (4)將以非現金資產償債情況下資產處置損益的計算方法與新收入準則協調一致。 3、合并財務報表格式變更的主要內容

  (1)合并資產負債表中"應收票據及應收賬款"行項目分拆為"應收票據""應收賬款""應收款項融資"三個行項目;"應付票據及應付賬款"行項目分拆為"應付票據""應付賬款"兩個行項目。

  (2)合并資產負債表增加"使用權資產""租賃負債""專項儲備"等行項目。

  (3)合并利潤表中"投資收益"行項目下增加"其中:以攤余成本計量的金融資產終止確認收益"行項目。

  (4)調整合并利潤表中"資產減值損失""信用減值損失"行項目的列報行次。

  (5)刪除合并現金流量表中"為交易目的而持有的金融資產凈增加額""發行債券收到的現金"等行項目。

  (6)合并所有者權益變動表中增加"專項儲備"列項目。

  4、《企業會計準則第 14 號-收入》變更的主要內容

  (1)修訂后的新收入準則將現行的收入準則和建造合同準則兩項準則納入統一的收入確認模型;

  (2)以控制權轉移替代風險報酬轉移作為收入確認時點的判斷標準;

  (3)對于包含多重交易安排的合同的會計處理提供了更明確的指引;

  (4)對于某些特定交易(或事項)的收入確認和計量作出了明確規定。

  三、本次會計政策變更內容及對公司的影響

  1、根據非貨幣性資產交換準則,公司對2019年1月1日至執行日之間發生的非貨幣性資產交換,根據本準則進行調整,對2019年1月1日之前發生的非貨幣性資產交換,不進行追溯調整。

  2、根據債務重組準則,公司對2019年1月1日至執行日之間發生的債務重組,根據本準則進行調整,對2019年1月1日之前發生的債務重組不進行追溯調整。

  3、公司根據通知要求編制合并財務報表,于2019年年度財務報告及以后期間的財務報告中變更相關合并財務報表格式。

  4、根據新收入準則的銜接規定,首次執行本準則的企業,應當根據首次執行本準則的累計影響數,調整首次執行本準則當年年初留存收益及財務報表其他相關項目金額,對可比期間信息不予調整。該準則實施預計不會導致公司收入確認方式發生重大變化,不會對公司財務報表產生重大影響。

  本次會計政策變更是公司根據財政部發布的相關規定和要求進行,變更后會計政策能夠更客觀、公允地反映公司的財務狀況和經營成果,符合相關法律法規規定和公司實際情況。不會對公司財務報表產生重大影響,不存在損害公司及股東利益的情況。

  四、獨立董事和監事會的結論性意見

  公司獨立董事和監事會均同意公司本次會計政策變更,并認為:公司本次會計政策變更是根據財政部修訂的會計準則進行的合理變更,符合財政部、中國證監會和上海證券交易所的相關規定,能夠客觀、公允地反映公司的財務狀況和經營成果,符合公司和全體股東的利益。本次會計政策變更的決策程序符合有關法律、法規和《公司章程》的規定,不存在損害公司及股東利益的情形,同意公司本次會計政策變更。

  五、會計師事務所的結論意見

  致同會計師事務所認為:新金融工具準則、新債務重組準則和新非貨幣性資產交換準則對歌華有線公司財務狀況和經營成果無影響。財務報表格式的修訂對歌華有線公司的資產總額、負債總額、凈利潤、其他綜合收益等無影響。

  六、備查文件

  1、本公司第五屆董事會第五十六次會議決議

  2、本公司第五屆監事會第四十一次會議決議

  3、本公司獨立董事關于會議政策變更的獨立意見

  4、致同會計師事務所關于公司2019年度會計政策變更的專項說明


  特此公告。



  北京歌華有線電視網絡股份有限公司

  2020年4月28日

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